碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目绩效评价报告

根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《红河州全面实施预算绩效管理工作推进方案》（红财发〔2020〕27号）、《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》(财预〔2021〕6号)的要求，云南华业会计师事务所（普通合伙）接受开远市财政局委托，于2025年6月1日至2025年6月20日对2024年开远市碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1．项目背景

碑格乡位于开远市东部，处于北回归线附近，距市区81.5公里，离323国道13.5公里。全乡面积229.6平方公里，占全市总面积的11.8%。东连文山州砚山县阿舍乡，南接本市羊街、大庄两个乡，西北毗邻中和营镇。全乡辖碑格、架吉、下米者、小寨、鲁姑母、落坡洞6个村委会，41个自然村，44个村民小组，辖区内居住着汉、彝、苗三个主体民族。其中彝族（仆拉）占总人口的94%,其他民族占6%。截止到目前，全乡脱贫户和三类监测对象共1378户5825人。

本项目紧紧围绕“盘活一批”的目标，依托碑格乡小米辣、菖头种植规模，不断促进产业规模化、标准化发展，打造“一村一品”，提高群众收入，实现产业振兴。项目完成后引进产业化龙头企业承租使用，由合作社委托企业经营管理，增加村集体收入15万元以上。实现受益脱贫人口、监测对象、受益群众人数至少1648人。

2．项目基本情况

项目建设内容及规模主要为：（1）原腌制车间钢屋架除锈刷防锈漆、更换彩钢瓦；原泡池防腐层拆除，更换泡池防腐层为两布五涂（食品级）；室内地坪修补刷防腐漆；原墙面刷漆做防腐；修复破损门窗及清洗；原污水沟修复等。（2）新建公厕一座；大门围墙安装通透围栏；新建大鹏带维护560平方米；新建污水收集池一座；安装污水泵（带电线）2台；新建大门及室外混凝土地面翻新，室外围墙刷漆等。概算投资210万元。项目建设周期1年，项目资金来源为中央财政衔接资金。

3．资金下达及使用情况

（1）项目总投资情况

根据《关于开远市碑格乡2024年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金项目实施方案的批复》（开巩固振兴组〔2024〕8号），碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目总投资210万元。

（2）资金下达情况

根据《开远市乡村振兴局开远市财政局关于下达2024年中央及省级财政衔接推进乡村振兴补助资金的通知》（开乡振〔2024〕2号），下达本项目中央财政衔接资金210万元。

（3）资金到位情况

截至2024年12月31日，项目资金已全额支付完毕，累计支付210万元，资金支付率达100%。

（二）绩效目标设立情况

1．批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

2024年1月23日开远市乡村振兴局、开远市财政局联合下发《开远市乡村振兴局开远市财政局关于下达2024年中央及省级财政衔接推进乡村振兴补助资金的通知》（开乡振发〔2024〕2号），下达了本项目的绩效目标，并细化分解成相关绩效指标，具体详见附件1绩效目标表。

2．绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

在实地评价前，评价小组依据资金流向，结合项目支出，对项目进行了分类，以单位工作计划和重点工作任务为框架梳理绩效目标，再将绩效目标进行分解、细化，并设置了绩效指标。具体详见附件2绩效评价指标体系。

（三）项目组织管理情况

1．实施主体

碑格乡人民政府。

2．管理制度

碑格乡人民政府制定了《碑格乡工程建设项目管理办法》等相关管理制度，对本项目进行监督、管理、实施。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1．绩效评价目的

了解和掌握碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目的管理和效益情况，总结经验和做法，发现和分析项目管理、资金使用管理中存在的问题，为加强项目管理，提高资金使用效益，合理配置资源，保障绩效目标的实现提供意见和建议。

2．绩效评价对象和范围

绩效评价对象为碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目，项目总投资210万元，项目资金来源为2024年中央财政衔接乡村振兴补助资金。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1．绩效评价原则

（1）科学公正。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）总结经验。绩效评价应通过评价分析，总结在决策、实施、管理等方面的经验，为今后开展相关工作奠定基石。

（3）揭示问题。绩效评价应客观揭示评价发现的问题，分析产生问题的原因。对发现的问题不回避，不夸大。

（4）研究对策。绩效评价应针对评价过程中发现的问题，研究切实可行的对策建议。

2．评价指标体系

（1）绩效评价指标。紧紧围绕此次绩效评价工作要求和目标，按照《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号），结合项目实施特点制定绩效评价指标体系。项目绩效评价指标体系共有三级指标，其中：一级指标4个，二级指标13个，三级指标22个。具体详见附件2绩效评价指标体系。

（2）绩效评价指标分值权重。按照绩效评价管理办法要求，本项目绩效评价指标体系一级指标权重分别为：决策指标占比15%、过程指标占比20%、产出指标35%、效益指标30%。

（3）指标解释。按照《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）和《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）要求，结合资金和项目特点，设置“决策、过程、产出、效益”4个一级指标。

“决策”指标由“项目立项、绩效目标、资金投入”3个二级指标构成，同时将二级指标细化为6个三级指标。考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金分配合理性。

“过程”指标由“资金管理、组织实施”2个二级指标构成，同时将二级指标分解为6个三级指标。主要考核项目实施单位在资金管理和项目组织实施方面制定的制度的健全性和制度的执行情况。

“产出”指标由“产出数量、产出质量、产出成本、产出时效”4个二级指标构成，同时将二级指标分解为6个三级指标，主要考核项目目标的完成情况、项目完成的质量、项目完成的时效性、项目成本控制。

“效益”指标由“经济效益、社会效益、可持续性影响、满意度”4个二级指标构成，同时将二级指标分解为4个三级指标，主要考核项目实施效益和服务对象满意度情况。具体指标解释详见附件2绩效评价指标体系。

3．评价方法

本次绩效评价主要运用成本效益法、比较分析法、因素分析法、公众评价法等方法，采取定量与定性分析相结合的方式，对项目绩效目标的实现情况进行综合评价，形成评价结论。

（1）成本效益分析法。为体现项目资金支出实现的效益，在评价过程中紧扣项目内容分析产出和效益。

（2）比较法。将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据对比分析，评价项目预期效益实现程度。

（3）因素分析法。一是按照绩效目标的实现程度，分析影响绩效目标实现程度的因素，通过项目相关政策文件、项目申报表、项目管理、资金管理等分析决策和过程管理方面的影响因素；二是通过项目执行和执行后产生的影响等相关资料，分析产出和效益方面的影响因素。

（4）公众评价法。直接发放问卷，并尽可能进行回收。问卷调查结束后对问卷调查结果进行系统的整理和分析。对所有回收的问卷进行编号，相应的问卷信息应按照编号进行整理。在进行数据分析前，核查反馈的数据是否具有代表性，是否存在系统偏差。

问卷调查内容。本次问卷调查对象为该项目直接受益群众。调查目的主要是用于反映项目所产生的社会效益，调查内容主要是项目实施对直接受益或间接受益群众生产生活的影响程度，以及调查对象对项目实施效果的满意程度。

考核内容及计算方法。“满意度”指标，通过问卷调查的方式，了解社会群众对实施项目是否满意，对项目实施效果是否满意。满意度=问卷得分总计/有效问卷总分数×100%。

4．评价标准、评价等级和评价抽样

（1）评价标准。一是计划标准。指标预先制定的目标、计划、预算、定额等作为标准。二是行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。三是历史标准。指参照历史数据制定的评价标准，为体现绩效改进的原则，在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

（2）评价等级。本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分，最终得分由各级评价指标得分加总得出。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60分≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

（3）评价抽样。根据项目实施方案，查阅了项目申报、批复、合同签署、工程款支付、竣工验收进行评价，查阅了项目全过程资料。

（三）绩效评价工作程序

绩效评价工作程序本次财政重点绩效评价程序分为三个阶段，包括评价准备设计、评价实施和评价报告，具体流程如下：

1．绩效评价准备

评价前的准备工作，包括设计评价方案和建立评价组织制度。

2．绩效评价实施

评价主体实施评价方案的过程，主要包括政策信息收集和评价对象分解。政策信息收集包括政策系统、政策过程、政策影响和政策效果等方面的信息；评价对象分解主要包括建立绩效评价指标体系、通过统计分析、逻辑分析和理论分析对材料进行综合分析，并进一步和被评价对象进行沟通。

3．绩效评价报告

绩效评价报告撰写，出具最终绩效评价报告。主要包括绩效评价报告撰写、出具绩效评价报告征求意见稿、绩效评价报告反馈意见、形成正式绩效评价报告，并提交委托单位。

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

经评价，碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目评价得分79分，评价等级为“中”，具体评分详见下表：

（二）绩效目标实现情况

四、绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为15分，评价得分14分，得分率93.33%，反映出项目决策基础还有待改进。

1．项目立项

项目立项依据充分、程序规范。2024年1月17日开远市碑格乡人民政府向开远市巩固脱贫攻坚推进乡村振兴领导小组提交《开远市碑格乡人民政府关于申请批复<开远市碑格乡2024年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金项目实施方案>的请示》，2024年1月18日开远市巩固脱贫攻坚推进乡村振兴领导小组批复《关于开远市碑格乡2024年中央财政衔接推进乡村振兴补助资金项目实施方案的批复》（开巩固振兴组〔2024〕8号）。

2．绩效目标管理

本项目在年初预算资金下达的绩效目标设定中，项目绩效目标设置合理；但在绩效指标设置方面，存在产出指标与项目实际任务数无对应关系，设置可持续性指标“激发农户内生动力长期”无法考核。

3．资金投入

预算内容与项目内容基本匹配，预算额度测算依据比较充分，项目投资额与工作任务基本相匹配。资金分配合理。

（二）过程情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为20分，评价得分20分，得分率100%，过程管理基本完善。

1．资金管理

资金均已到位，2024年度，碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目到位资金210万元，项目计划总投资210万元。项目资金到位率为100%。

预算执行率为100%，碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目到位资金210万元，项目已累计支付210万元。

资金使用基本规范，本项目资金使用基本符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金拨付有审批手续，项目支出基本符合项目预算范围。

2．组织实施

管理制度基本健全。本项目管理制度基本完善，碑格乡人民政府制定了《碑格乡工程建设项目管理办法》等相关管理制度，对本项目进行监督、管理、实施。

管理制度执行基本有效。项目明确了管理职责并能够有效运行，执行了招投标制、合同管理制等。

开展绩效自评工作，绩效自评报告基本符合《云南省财政厅关于印发云南省省级预算绩效管理办法的通知》（云财绩〔2022〕7号）的要求。

（三）产出情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为35分，评价得分35分，得分率100%。具体分析情况如下：

产出数量方面，计划对32个酱菜厂老旧腌制池提质改造，实际完成32个，完成率100%；计划新建公厕1座，实际建成公厕1座，完成率100%；计划新建污水收集池及安装污水处理泵1座，实际新建新建污水收集池及安装污水处理泵1座，完成率100%。

产出质量方面，项目于2024年11月26日完成竣工验收，基本未发生重大质量问题。

产出时效方面，项目计划于2024年12月完工，实际于2024年11月26日完成竣工验收，早于计划完工时间。

产出成本方面，项目计划总投资210万元，实际产出成本210万元，产出产本控制在计划总投资范围内。

（四）效益情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为30分，评价得分10分，得分率33.33%。具体分析情况如下：

经济效益方面，项目实施计划增加村集体经济收益15万元。因本项目于2024年11月26日完工，2024年度经济效益尚未体现。

社会效益方面，项目实施后计划受益脱贫人口1648人，项目竣工验收后，项目管理人未跟踪本项目受益脱贫人口情况。

可持续性方面，本项目计划工程设计使用年限大于或等于5年，但在项目设计阶段，项目实施单位并未向相关的设计以及施工单位明确提出项目设计使用年限要求，项目建成后在正常的维护保养及使用情况下，项目使用年限未知。

满意度方面，经问卷调查，受益群众对项目实施效果的综合满意度为99.67%。

五、存在的问题及原因分析

（一）绩效指标设置不合理

在绩效指标设置方面，存在产出指标与项目实际任务数无对应关系，设置可持续性指标“激发农户内生动力长期”无法考核。

（二）项目管理不到位

项目计划工程设计使用年限大于等于5年，但在项目设计施工过程中，项目实施单位未明确向设计施工方提出工程设计年限要求，难以保障项目建成后正常使用年限不小于5年，加上项目建成后维护成本过高，正常使用运行年限过短，影响经济效益和社会效益的实现，造成财政资源的浪费。

（三）项目跟踪落实不到位，效益凸显不足

因基础数据缺失，项目社会效益无法充分反映。项目管理人员未依据项目申报材料，采集项目受益群众等项目效益完成数据，也未跟踪评估项目效益，造成基础数据缺失，社会效益无法充分反映和评价。

六、建议

（一）加强绩效管理

建议项目管理人员加强预算绩效管理学习，牢固树立绩效管理理念，落实绩效管理主体责任，开展绩效目标执行监控和绩效自评工作，提高项目资金使用效益，确保工作任务按质按期完成。

（二）加强后续资产维护管理工作

鉴于项目工程设计使用年限不明，为提高项目资产使用运行年限，在后续的项目运行使用过程中，要加强资产后续的维护管理工作，制定相应的维护管理制度，延长项目资产使用年限，充分发挥项目经济效益和社会效益。

（三）深化效益跟踪，提升项目效果

建议一是加强项目可行性论证，在项目立项阶段，深入调研市场需求和资源禀赋，确保项目设计符合当地实际，避免“一刀切”或脱离群众需求的方案；二是在科学规范编制项目绩效目标及指标基础上，做好项目效益跟踪评估，建立完善绩效评价体系，及时收集项目运行数据和信息，动态调整管理措施，提升项目整体效益，确保目标实现，并为后期管理提供指导意见。

附件：1.碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目绩效目标表

2.碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目绩效评价指标体系

3.碑格乡绿色有机农产品腌制车间提升改造项目调查问卷统计表

云南华业会计师事务所（普通合伙）

2025年6月25日