开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目绩效评价报告

为加强财政支出管理，优化财政支出结构，提高财政资金使用效益，受开远市财政局的委托，云南永盛会计师事务所本着客观、公平、公正的原则，于2020年9月对开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目进行绩效评价。评价以开远市教育体育局报送的绩效自评报告和相关资料为基础，结合对项目管理、财务管理等资料的现场检查，形成绩效评价报告，现将有关情况报告如下：

一、项目基本情况

1.项目概况

为全面深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想，贯彻落实全国教育大会精神，紧紧按照落实市委、市政府的重大决策部署和上级教育部门的工作要求，牢固树立以人民为中心的发展思想，牢固树立安全压倒一切的理念，以全力打造“校园智慧安防”为契机着力加强基础设施建设、着力完善制度机制建设、着力抓实常规管理、着力强化安全教育、着力抓牢责任落实、着力抓好应急处置等各类校园安全工作，开远市教育体育局依据开远市人民政府对《关于校园安全保卫经费的请示》（开教报〔2010〕24号）的批示，于2019年年初申报预算时申请100.00万元校园安全保卫经费。

按照《关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号）文件，开远市财政局下达开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费100.00万元。

2019年度校园安全保卫经费的落实将使开远市校园安全管理能力得到进一步提高，校园安全隐患防控能力体系得到进一步加强。

2.项目绩效目标

开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目申报项目资金时已设立绩效目标，但设定的绩效目标未能完全反映项目的具体实施情况，结合本项目立项的背景、目的及依据，在与项目实施部门进行深入讨论的基础上，将本项目绩效评价指标细化为：

二、项目单位绩效报告情况

根据《开远市财政局关于开展2019年财政预算绩效再评价工作的通知》（开财字〔2020〕267号）要求，开远市教育体育局的相关人员高度重视，认真收集整理开远市财政局预算拨付的开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目相关的项目申报、绩效目标制定、项目管理、资金使用台账等资料，并对照绩效评价指标体系，认真开展自评，撰写自评报告并上报，自评结果为优。

三、绩效评价工作情况

1.绩效评价的目的

了解开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目资金的使用情况和取得的效果，总结项目资金管理经验，进一步加强和规范项目资金管理，完善项目资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。

2.绩效评价依据

1.《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预〔2011〕285号)；

2.《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价工作管理的通知》(云财绩〔2013〕46号)；

3.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级财政支出绩效评价办法（试行）的通知》(红政办发〔2007〕233号文件)；

4.红河州财政局、红河州监察局印发的《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（红财绩〔2012〕5号）；

5.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级预算绩效管理实施办法的通知》（红政办发〔2015〕171号文件）；

6.《红河州财政局关于印发< 红河州预算绩效管理工作考核办法>的通知》（红财预〔2016〕85号）；

7.《开远市财政局关于开展2019年财政预算绩效再评价工作的通知）（开财字〔2020〕267号）。

3.绩效评价原则、评价指标体系、评价方法

（1）绩效评价原则

按《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）的规定，绩效评价遵循以下基本原则：

①科学规范原则。绩效评价注重财政支出的效率型和有效性，严格执行规定的程序。

②公正公开原则。绩效评价应当客观、公正。标准统一、资料可靠，依法公开并接受监督。

③分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、部门（单位）根据评价对象的特点分类组织实施。

④绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

（2）评价指标体系

①指标体系设置

根据项目特点，绩效评价指标体系设置为“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照15%、20%、35%、30%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。

“投入”指标由“项目立项、资金落实”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为6个三级指标，13个评分项，包含3个定量评分项和10个定性评分项。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金预算合理性、资金到位率、资金到位及时性。

“过程”指标由“业务管理、财务管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为8个三级指标和21个评分项，包含21个定性评分项。主要考核管理制度健全性、制度执行有效性、项目组织管理情况、档案管理规范性、绩效自评、财务管理制度健全性、资金使用合规性、会计核算规范性。

“产出”指标由“项目产出”1个二级指标构成，同时将1个二级指标分解为5个三级指标，5个评分项，包含5个定量评分项。主要综合考核项目实际完成率、完成及时率、质量达标率、资金使用率、成本结余率。

“效果”指标“项目效益”3个二级指标、同时将3个二级指标分解为3个三级指标，3个评分项，包含3个定量评分项。主要综合考核项目社会效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度。

②评价标准

主要采取定性与定量相结合的评分标准，共设置42个评分项，其中11个定量标准、31个定性标准。定性标准采用两段评分法和分段评分法，定量标准主要针对项目资金到位情况、资金使用情况、项目完成情况等按百分比计算得分，具体评价标准详见开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目绩效评价指标体系。

本次绩效评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分。根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：优（得分≥90分）、良（80分≤得分＜90分）、中（60≤得分＜80分）、差（得分＜60分）。

（3）评价方法

本次针对开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目绩效评价，采取项目具体实施单位自评与中介机构评价相结合的办法。为确保本次绩效评价工作的真实可靠，采用审阅资料、现场调研、实地评价、数据分析、问卷调查法等方法进行评价进行。

①审阅资料

收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。查阅项目立项申报文件、项目管理情况、资金管理情况、自评报告，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：（1）对实施单位上报的自评报告进行认真审阅，核实项目单位自评工作是否按要求完成，评价完成的效果和质量，收集绩效评价的基础数据；（2）对项目实施单位填报的资金使用情况表、项目完成情况表进行审阅，对资金使用通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；（3）收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。

②现场调研

通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定评价指标体系。

③实地评价

绩效评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、实地调研、问卷调查等方式，组织开展实地评价。在绩效评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。

④问卷调查法

通过现场调查与交谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的依据。

⑤数据分析

依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目实施内容与批复预算的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。

4.绩效评价工作过程

为使绩效评价工作顺利开展，由开远市财政局预算科牵头，云南永盛会计事务所成立绩效评价工作小组，负责绩效评价的组织管理和实施工作。

前期准备：一、评价工作组收集整理项目相关资料，研究制定项目评价指标体系及工作方案。二、开远市教育体育局组织绩效评价（自评）工作。

组织实施：一、开远市教育体育局自评。组织填报资金使用情况表、评分表和撰写项目绩效报告，并将绩效评价报告和资料报绩效评价工作组。二、评价工作组进入项目实施单位开展现场绩效评价工作。

综合评价：整理、分析开远市教育体育局报送的绩效评价工作资料，结合现场检查情况，进行综合评价，形成评价结论，撰写评价报告。

四、绩效评价指标分析情况

（一）投入情况分析

投入情况指标满分为15分，实际得分10分，占该项满分分值的66.67%，具体分析如下：

1.项目政策依据充分，立项程序规范，部分绩效项目指标不明确。

开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目按照相关规定进行项目申报、评审、立项、发文，申报程序符合要求。但项目年初设定绩效目标时，未将绩效目标中的“做到校园零事故发生”量化为具体绩效指标。

2.资金保障责任明确，资金及时足额到位，资金预算准确率较低。

依据开远市财政局《关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号），开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目资金预算数为100.00万元，实际到位资金为100.00万元，截止2020年8月31日，项目资金已使用94.98万元，资金预算准确率94.98%，资金到位率和及时率为100.00%。

（二）过程情况分析

过程情况指标满分为20分，实际得分19.00分，占该项满分分值的95.00%。具体分析如下：

1.项目管理方面。开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目已制定业务管理制度，项目管理机构健全，责任明确、管理规范、项目监管到位，项目档案管理规范。

2.财务管理方面。开远市教育体育局按照《开远市教育局财务管理制度》规范财务管理，资金专款专用，有效保障资金安全，但存在资金核算规范性不足的情况（具体详见七：存在问题说明）。

（三）产出情况分析

产出情况指标满分为35分，实际得分29.00分，占该项满分分值的82.86%。

通过对开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目重新梳理绩效目标，该项目绩效目标为11项，截止2020年8月31日，已完成8项，项目绩效目标实际完成率、完成及时率和质量达标率均为72.73%，具体明细详见下表。

2.截止2020年8月31日，开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目到位资金100.00万元，使用资金94,98万元，资金使用率为94.98%。

3.开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目预算批复金额为100.00万元，实际支出金额为94.98万元，成本结余率5%。

（四）效果情况分析

效果情况指标满分为30分，实际得分26.10分，占该项满分分值的86.67%。具体分析如下：

通过现场调查得出，通过校园安全工作的实施，能够有效提升全市的校园安全环境质量，促进社会的和谐、稳定、持续发展。

通过现场满意度调查，项目实施满意度为90.76%，学校家长对项目实施的满意度较高。

五、综合评价情况及评价结论

开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目在项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出等方面都严格按照相关的规定及目标进行，通过项目的实施，能够有效提升全市的校园安全环境质量，促进社会的和谐、稳定、持续发展。

对照绩效评价指标体系，开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目绩效评价综合得分84.10分，评价结果为“良”。

六、绩效评价结果应用安排建议

（一）以后年度预算应用安排建议

建议财政下拨预算资金前需要项目实施单位提供对应的项目绩效目标，同时按照项目的绩效目标完成情况（实际完成工作量）下拨预算资金，确保资金的使用与绩效目标的实现相契合。

（二）评价结果公开

评价结果向社会公开。

七、主要经验及做法、存在问题和建议

（一）主要经验及做法

全面加强校园安全管理，推进学校安全基础建设，加强安全宣传教育，强化校园安全隐患整治，持续抓好扫黑除恶专项斗争工作，认真落实意识形态工作主体责任。

（二）存在问题

1.申报预算时绩效目标指标明确性不足

开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目年初设定绩效目标时，未将绩效目标中的“做到校园零事故发生”量化为具体绩效指标。

2.项目资金预算合理性不足

开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目年初预算资金为100.00万元，实际经费支出为94.98万元，资金预算准确率为94.98%。

3.项目资金使用合规性不足

开远市教育体育局将2019年校园安全保卫经费项目资金进行分配时，将开远市宝贝幼儿园安保经费2000元拨入承办人个人账户，未将资金拨入单位对公账户。

4.项目绩效目标完成率较低

开远市教育体育局2019年校园安全保卫经费项目年初设定绩效目标11项，实际完成8项目，未完成3项，项目绩效目标实际完成率、实际完成率为72.73%。

（三）相关建议

1.加强绩效目标申报管理，应将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，并通过清晰、可衡量的指标值予以体现。

2.加强预算资金申报管理，申报时结合项目工程量等因素综合考虑项目资金的需求。

3.加强项目预算资金管理，严格按照财务管理制度的相关规定合理使用资金。

4.加强项目绩效目标跟踪管理，按时按质完成年初设定的绩效目标。

云南永盛会计师事务所    

2020年10月20日