开远市市级财政支出项目绩效再评价报告

　　开远市民政局2018年孤儿生活费 

　　绩效再评价报告 

　　为加强对开远市民政局2018年孤儿生活费项目的管理，提高专项资金使用效益，受开远市财政局委托，云南永盛会计师事务所本着客观、公平、公正的原则，于2019年9月对开远市民政局2018年孤儿生活费（孤儿、感染艾滋病病毒儿童及事实无人抚养儿童生活保障经费）项目进行绩效再评价。在开远市民政局绩效自评报告和相关资料的基础上进行实地评价，形成绩效再评价报告。现将评价情况报告如下： 

　　一、项目基本情况 

　　（一）项目立项背景 

　　2010年11月16日，国务院印发《国务院办公厅关于加强孤儿保障工作的意见》（国办发〔2010〕54号），提出建立健全孤儿保障体系、维护孤儿基本权益的意见。2012年10月23日，《民政部 财政部关于发放艾滋病病毒感染儿童基本生活费的通知》（民发〔2012〕179号），进一步明确推进适度普惠型儿童福利制度建设、拓展儿童福利范围、提升儿童福利水平，自2012年1月起为全国携带艾滋病病毒及患有艾滋病的儿童发放生活保障经费，并明确按孤儿生活保障经费补助标准发放携带艾滋病病毒及患有艾滋病的儿童生活保障经费补助。 

　　2014年5月30日，《云南省民政厅 云南省财政厅关于进一步做好事实无人抚养儿童甄别及录入儿童福利信息系统工作的通知》（云民福〔2014〕17号），将全省符合民政部认定条件的事实无人抚养儿童纳入孤儿基本生活保障范围。 

　　（二）项目概况 

　　开远市民政局孤儿生活费主要用于对全市孤儿、感染艾滋病病毒儿童及事实无人抚养儿童的伙食费、服装被褥费、日常用品费、教育费、基本医疗费和康复费。 

　　孤儿等特困儿童的养育方式有集中供养（包括机构养育和家庭寄养，机构是指民政部门设立的儿童福利机构）和散居（亲属抚养）两种形式，其中：2018年1-6月份集中供养儿童生活保障经费标准为1769元/人•月，散居儿童生活保障经费标准为1069.41元/人•月，其中中央和省财政分别补助400元和495.15元，合计895.15元，差额部分由州级财政承担20%，县市级财政承担80%；2018年7-12月份集中供养儿童生活保障经费标准为1774元/人•月，散居儿童生活保障经费标准为1074元/人•月，补助资金由中央、省、州、市按比例承担。 

　　（三）项目绩效目标 

　　根据2018年预算申报资料，开远市民政局2018年孤儿生活费项目绩效总目标为：按照省、州发放补助金配套标准，制定和落实开远市孤儿最低养育标准，及时足额发放基本生活费，并做好艾滋病致孤儿童救助安置工作，保障辖区内所有孤儿基本权益。结合《开远市民政局2018年度各科室预算编制表》、《项目支出绩效目标表》，经与开远市民政局协商讨论并根据单位实际情况，梳理归纳项目绩效目标如下表： 

　　二、项目单位绩效报告情况 

　　根据《开远市财政局关于开展2019年财政支出绩效评价工作的通知》（开财字〔2019〕210号）的要求，开远市民政局高度重视，按照要求认真收集整理项目相关情况和台账资料，并对照绩效评价指标体系，认真开展自评，撰写自评报告。自评结果为：本次绩效自评满分100分，自评得分97分，自评等级为“优”，自评结论：服务对象准确；补助资金发放受下拨因素的影响出现延迟，项目管理规范有序；资金通过银行实现社会化发放；群众满意度较高。 

　　三、绩效再评价工作情况 

　　（一）绩效再评价的目的 

　　了解开远市民政局2018年孤儿生活费的使用情况和取得的成效，总结项目资金管理经验、进一步加强和规范项目资金管理，完善项目和资金管理办法，为指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。 

　　（二）绩效再评价依据 

　　1.《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》(财预〔2011〕285号)； 

　　2.《云南省财政厅关于进一步规范财政支出绩效评价工作管理的通知》(云财绩〔2013〕46号)； 

　　3. 红河州财政局、红河州监察局印发的《关于加强财政支出绩效评价结果应用的意见》（红财绩〔2012〕5号）； 

　　4.《红河州人民政府办公室关于印发红河州州级预算绩效管理实施办法的通知》（红政办发〔2015〕171号文件）； 

　　5.《红河州财政局关于印发《红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）》的通知》（红财预〔2015〕97号）； 

　　6.《开远市财政局关于开展2019年财政支出绩效评价工作的通知》（开财字〔2019〕210号）； 

　　7.《开远市财政局关于开展2018年度财政预算绩效再评价工作的通知》（开财便签35号）； 

　　8. 其他相关资料：资金管理办法。 

　　（三）绩效再评价原则、评价指标体系、评价方法 

　　1.绩效再评价原则 

　　根据《财政部关于印发〈财政支出绩效评价管理暂行办法〉的通知》（财预〔2011〕285号）的规定，本次绩效再评价遵循科学规范原则、公正公开原则、分级分类原则、绩效相关原则。 

　　2.评价指标体系 

　　（1）指标体系设置 

　　根据项目特点，绩效再评价指标体系设置为“投入、过程、产出、效果”4个一级指标，并按照15%、20%、35%、30%的权重进行评分。具体评分标准根据评价指标体系各项指标对应的考核内容和范围进行确定。 

　　“投入”指标由“项目立项、资金落实”2个二级指标构成，同时将2个二级指标细化为5个三级指标和14个评分项，其中包含2个定量评分项和12个定性评分项。主要考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金到位率、资金拨付及时性。 

　　“过程”指标由“项目管理、财务管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为8个三级指标和25个评分项，全部为定性评分项。主要考核项目管理制度健全性、流程规范性、工作质量监督机制、档案管理情况、绩效自评、资金使用合规性、会计核算规范性、资金统筹使用情况。 

　　“产出”指标由“产出数量、产出时效”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为7个三级指标和18个评分项，其中包含16个定量评分项和2个定性评分项。主要综合考核项补助对象覆盖率、信息一致率、档案建立率、资格认证率、补助标准、资金使用率、资金发放及时性等工作情况。 

　　“效果”指标由“社会效益、可持续发展、满意度”3个二级指标构成，同时将3个二级指标分解为8个三级指标和22个评分项，其中包含20个定量评分项和2个定性评分项。主要考核受益对象受教育情况、收养增长率、孤儿等特困儿童生活质量、对成年后仍在校就读孤儿的学业扶持率、受益对象满意度、福利机构满意度、监护人满意度、项目主管单位满意度。 

　　（2）评价标准 

　　主要采取定性与定量相结合的评分标准，共设置79个评分项，其中38个定量标准、41个定性标准。定性标准采用两段评分法和分段评分法，定量标准主要针对项目资金到位情况、资金使用情况、项目完成情况等按百分比计算得分，具体评价标准详见开远市民政局2018年孤儿生活费项目绩效再评价评分表。 

　　本次绩效再评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分。根据最终得分情况将评价结果分为四个等级：优（得分≥95分）、良（85分≤得分＜95分）、中（60≤得分＜85分）、差（得分＜60分）。 

　　备注：若出现下列情形：①虚列项目套取资金；②改变资金用途，项目变更没有办理变更手续；③拉用挪用资金，严重违反财经纪律；该项目一律不能评为良及以上等级。 

　　3.评价方法 

　　本次针对开远市民政局2018年孤儿生活费项目绩效再评价，采用项目实施单位自评与中介机构评价相结合的办法。为确保本次绩效再评价工作的真实可靠，采用审阅资料、现场调研、实地评价、数据分析、问卷调查法等方法进行评价进行。 

　　（1）审阅资料 

　　收集与项目立项、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效再评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。查阅项目预算申报文件、项目管理情况、资金管理情况、自评报告，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：①对实施单位上报的自评报告进行认真审阅，核实项目单位自评工作是否按要求完成，评价完成的效果和质量，收集绩效再评价的基础数据；②对资金使用通过查阅会计账簿、会计报表和原始凭证等进行核实；③收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。 

　　（2）现场调研 

　　通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定评价指标体系。 

　　（3）实地评价 

　　在绩效再评价实施过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；对档案资料进行查阅，查看与项目相关的台账资料；发放调查问卷调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。 

　　（4）问卷调查法 

　　通过现场调查与交谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的基础。 

　　（5）数据分析 

　　依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。 

　　（四）绩效再评价工作过程 

　　1.组织实施 

　　根据《开远市财政局关于开展2018年度财政预算绩效再评价工作的通知》（开财便签35号）要求，为使绩效再评价工作顺利开展，由开远市财政局预算科牵头，项目主管单位（开远市民政局）和云南永盛会计师事务所相关人员参与，联合成立绩效再评价工作组，负责绩效再评价的组织管理和实施工作。 

　　2.具体实施 

　　（1）前期调研。绩效再评价工作组进入开远市民政局对项目预算、项目决算、专项资金支出范围等情况进行深入调研。 

　　（2）制定实施方案。根据前期调研结果，初步拟定绩效再评价实施方案，设立绩效再评价指标体系，与开远市民政局进行深入沟通后形成实施方案及指标体系终稿。 

　　（3）实地评价。根据开远市民政局提供的资料、问卷调查结果、访谈情况等，严格按照评分标准逐项分析打分，汇总最终得分。 

　　（4）形成报告。分析绩效再评价实地评价成果性资料、最终得分情况，形成绩效再评价报告初稿。与开远市民政局就绩效再评价报告初稿进行书面意见交换后，根据相关意见修改完善绩效再评价报告，形成绩效再评价报告终稿。 

　　四、绩效再评价指标分析情况 

　　（一）项目资金情况分析 

　　1.项目资金到位情况分析 

　　开远市民政局2018年孤儿生活费项目实际到位资金136.46万元，其中上年结转资金85.68万元，本年实际下达50.78万元（其中中央资金1.30万元，省级资金43.00万元，州级资金4.48万元，市级配套资金2.0015万元），资金到位率100%。具体如下： 

　　2017年12月26日，红河州财政局、红河州民政局联合以《红河州财政局 红河州民政局关于提前下达2018年城乡困难群众救助补助资金预算指标的通知》（红财社发〔2017〕197号），下达省级孤儿等特困儿童预拨资金43.00万元，实际到位时间为2018年5月9日。 

　　2018年5月9日，红河州财政局、红河州民政局联合以《红河州财政局 红河州民政局关于下达2018年州级预算安排孤儿等特困儿童基本生活保障资金的通知》（红财社发〔2018〕47号），下达州级孤儿等特困儿童基本生活保障资金4.48万元，实际到位时间为2018年6月。 

　　2018年8月30日，红河州财政局、红河州民政局联合以《红河州财政局 红河州民政局关于下达2018年第三批城乡困难群众救助补助资金的通知》（红财社发〔2018〕121号），下达开远市民政局2018年孤儿救助资金1.30万元（中央资金），实际到位时间为2018年10月11日。 

　　2018年2月1，开远市财政局以《开远市财政局关于下达2018年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2018〕1号），下达孤儿等特困儿童基本生活保障市级资金40.0015万元；2018年11月1日以《开远市人大常委会关于批准开远市2018年财政预算调整意见的决议》，调减2018年孤儿生活费市级配套资金38万元， 2018年市级配套资金实际到位2.0015万元，到位时间为2018年11月14日。 

　　2.项目资金使用情况分析 

　　开远市民政局2018年孤儿生活费共支出93.08万元，结余资金43.39万元，其中：2018年拨付一至三季度孤儿生活费补助资金70.24万元，2019年拨付2018年四季度孤儿生活费补助资金22.83万元。资金使用率达68.21%。具体到位及使用情况如下表1： 

　　表1 2018年孤儿生活费资金到位及使用情况表  

　　                                                        单位：万元 

　　开远市民政局孤儿生活费实行按季度发放，市民政局收到资金后根据孤儿等特困儿童养育方式，散居儿童（含艾滋儿童）将生活保障经费按人头标准下拨到乡镇、街道办，由乡镇、街道办直接拨付到孤儿等特困儿童本人或监护人现行社会救助资金个人账户；集中供养儿童补助资金拨付到儿童福利机构账户。2018年孤儿生活费补助资金共下拨各乡镇、街道办93.08万元，其中2018年下拨70.24万元，2019年下拨22.83万元。实际使用73.94万元，结转资金19.13万元。各乡镇、街道办项目资金具体使用情况如下表2：  

　　表2  各乡镇、街道办2018年孤儿生活费使用情况表 

　　3.财务管理情况分析