开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目 绩效再评价报告

开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目

绩效再评价报告

云中天正和专字【2020】第01082号

为贯彻落实《红河州财政局关于印发< 红河州全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（红财发〔2020〕27号）精神，按照《开远市财政局关于印发< 开远市全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（开财字〔2020〕181号）的要求，进一步加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，加快建立预算安排与绩效管理有机结合机制，规范财政支出行为，进一步提升财政科学化精细化管理水平，云南中天正和会计师事务所有限公司接受开远市财政局委托，于2020年9月至2020年10月对开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目开展绩效再评价。现将再评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目立项背景和目的

开远市林业和草原局为负责全市林业建设工作的政府职能部门，在市森林防火指挥部的领导下负责组织、协调、指导、监督全市7个乡镇（街道办事处）和4家防火责任单位的森林防火工作，承担林火监测、信息网络管理和火灾预警、预防工作，协调指挥重大森林火灾的扑救工作。按照《云南省森林防火条例》要求，省州县人民政府需要安排森林防火配套工作经费用于开展森林火灾预防和日常工作，确保完成《红河州森林防火目标管理责任状》下达的各项森林防火工作任务。

其主要目的：贯彻落实省、州森林防火工作会议精神及各项决策部署，坚持“预防为主，积极消灭”的方针，积极强化各级防火责任、加大宣传教育力度、严格野外火源防控、加强火灾应急处置，真抓实干、落实措施，全面提升森林防火工作能力和水平，切实做好森林防火各项工作，最大限度地减少了森林火情火灾的发生及灾害损失。

2.项目立项依据

主要依据《云南省森林防火条例》、《开远市财政局关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号）、《红河州森林防火目标管理（2016-2020年）》。

（二）项目资金安排情况

开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目预算资金下达情况如下：

根据《开远市财政局关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号）、《红河州财政局 红河州林业和草原局关于下达2019年省级森林防火经费的通知》（红财农发（2019）38号）、《红河州财政局 红河州林业和草原局关于下达2019年州级森林防火经费的通知》（红财农发（2019）13号）、《开远市财政局下达预算支出指标通知书》（开财预字（2019）472号），项目预算下达总金额为217.00万元。

（三）项目实施内容

开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目。

（四）项目绩效目标设立情况

1.预算批复（申报）绩效目标和绩效指标情况

认真贯彻落实全国、全省森林防火要求，进一步加强领导、强化措施、全面压实责任，确保了全市森林防火形势的总体平稳。

（1）年度森林火灾次数不超过6次；

（2）年度森林火灾受害率控制在1.2‰，森林受害面积不超823.5亩；

（3）年度森林火灾当日扑灭率不低于98%；

（4）年度森林火灾案件查处率不低于80%；

详见附件1-1。

2.绩效再评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

依据开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目预算批复绩效目标和绩效指标，结合项目实施单位具体实施过程中的实际情况，对申报绩效指标中21个三级指标调整为14个，并对二级、三级指标的内容进行完善，制定项目绩效再评价绩效目标和绩效指标。详见附件1-2。

（五）组织管理情况

1.项目组织管理机构

实行法人制度，开远市林业和草原局对项目的决策、建设实施全过程负责。成立了开远市森林防火指挥部具体负责组织、协调、指导、监督全市7个乡镇（街道办事处）和4家防火责任单位的森林防火工作，承担林火监测、信息网络管理和火灾预警、预防工作，协调指挥重大森林火灾的扑救工作，制定了《开远市2019年度森林防火宣传工作方案》。各乡镇、街道及各防火责任根据各自具体情况，分别制定具体方案，明确任务，落实责任。

2.项目管理规范

项目实施过程中主要执行《开远市2019年度森林防火工作方案》、《云南省财政厅 林业厅关于印发云南省中央财政林业改革发展资金管理实施细则的通知》(云财农[2017]256号)以及省、州、市下发的森林防火专项经费的文件、通知等。项目经费严格按照单位的财务制度和预算支出范围的使用，坚持按照专款专用，规范管理、归口管理，科学预算，合理使用，进一步加强和规范财政专项资金管理，提高资金使用效率。

二、绩效自评情况

（一）绩效自评概述

2020年9月，开远市林业和草原局对2019年森林防火经费项目开展了项目自评工作。自评对项目资金使用及管理情况、项目组织实施情况、项目产出情况以及项目实施效益进行了分析，形成了自评报告。

（二）绩效自评结论

项目已完成，目标已实现，进一步提高了开远市的森林覆盖率，加强森林消防队伍建设、防火基础设施等，有效预防了森林火灾的发生，2019年发生火灾1起，未发生森林火灾扑救人员伤亡事故，各项森林火灾防控指标均在州政府下达控制之内，有效促进了开远市地方生态文明建设，促进社会经济可持续发展。

自评得分100分，自评等级为：优。

三、绩效再评价组织情况

（一）绩效再评价依据

1.《中华人民共和国预算法》（2014年修订）；

2.《财政部关于印发< 项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号)；

3.《云南省财政厅关于印发< 云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知》（云财绩〔2020〕11号）；

4.《红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）的通知》（云财预〔2015〕97号）；

5.《开远市预算绩效管理工作规程（试行）》（开财字〔2017〕189号）;

6.《开远市财政局关于开展2019年度财政预算绩效再评价工作的通知》（开财字〔2020〕267号）；

7.其他相关依据文件。

（二）绩效再评价方法

结合本次绩效再评价项目的具体情况，为确保本次绩效再评价工作的真实可靠，主要通过成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法、其他评价方法等方法进行评价。

1.审阅资料

收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效再评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。包括查阅项目立项申报文件、项目管理情况、资金管理情况、自评报告，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：（1）对实施单位上报的自评报告进行认真审阅，核实项目单位自评工作是否按要求完成；评价完成的效果和质量；收集绩效再评价的基础数据；（2）对项目实施单位填报的项目预算评审情况表、资金使用情况表进行审阅，通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；（3）收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。

2.现场调研

通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定再评价指标体系。

3.实地评价

绩效再评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、案卷研究、实地调研、座谈会、问卷调查等方式，组织开展实地评价。实地评价过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷，调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。

4.问卷调查

通过现场调查与座谈会、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的依据。

5.数据分析

依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。

（三）绩效再评价指标体系

根据《云南省财政厅关于印发< 云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知》（云财绩〔2020〕11号）文件及本项目实际情况，项目绩效再评价体系设置“决策、过程、产出、效益”4个一级指标，并将其分解为“项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出、项目效益”6个二级指标、20个三级指标。按照相关规定，绩效指标的“决策”占15.00%，“过程”占20.00%，“产出”占35.00%，“效益”占30.00%。

三级指标权重、指标说明、评分标准、数据来源见附件2。

（四）绩效再评价抽样

根据相关规定及业务合同书要求本项目抽查面100%。

四、绩效再评价结论

（一）绩效再评价综合结论

开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目按计划完成，项目实施达到预定效果。根据开远市林业和草原局上报自评报告和抽查的情况，综合项目的决策、过程、产出、效益及资料报送进行了量化打分，开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目绩效再评价得分96.22分，评价等级为“优”。一级指标具体得分情况详见下表：

表1：绩效再评价一级指标得分情况表

（二）绩效目标实现情况

根据开远市林业和草原局上报自评报告和抽查的情况，综合项目的决策、过程、产出、效益及资料报送进行了量化打分，2019年森林防火经费项目完成年度绩效目标，详见下表：

表2：绩效指标完成情况表

（三）绩效自评与再评价差异分析

开远市林业和草原局绩效自评与再评价结果差异主要体现在被评价单位财务管理制度不够健全，造成得分差异。

五、绩效再评价情况分析

（一）决策情况分析

项目的申请、设立过程符合相关要求；所设定的绩效目标依据充分，符合客观实际；设定的绩效指标清晰、细化、可衡量。根据《开远市财政局关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号）、《红河州财政局 红河州林业和草原局关于下达2019年省级森林防火经费的通知》（红财农发（2019）38号）、《红河州财政局 红河州林业和草原局关于下达2019年州级森林防火经费的通知》（红财农发（2019）13号）、《开远市财政局下达预算支出指标通知书》（开财预字（2019）472号）项目预算下达总金额为217.00万元，项目资金到位及时。

（二）过程情况分析

项目管理制度基本健全；财务管理制度及会计监督机制不完善，会计核算符合相关规定；绩效自评指标体系完整。

（三）产出情况分析

数量指标：年度内实际专业队员人数保持100人以上；发生森林火灾1次；火灾受灾面积29.1亩；市、乡、村、组、户均签订了《森林防火责任状》。

质量指标：各项指标均符合年初目标要求。

时效指标：截至绩效评价日按规定时间完成。

成本指标：截至绩效评价日共使用资金217.00万元，资金使用率100.00%。

（四）效益情况分析

在现场勘察中，我们设计了相应的问卷调查来反映受益对象对本项目实施的相关工作满意程度以及项目实施的效果。本次共发放调查问卷50份，收回有效问卷50份，综合满意度为98.29%。问卷调查满意度情况见附件4。

六、主要经验及做法

（一）领导重视。森林防火专项资金的大项支出要在局党组会上讨论通过方可列支，确保了资金的合理使用。

（二）强化管理。对项目的执行加强管理、监督，确保各项工作顺利推进，并采取绩效考评的方式进行分析研究，将绩效评价结果作为下一年度项目支出预算的重要依据。

七、存在问题及原因分析

（一）项目实施中开远市林业和草原局未对项目下拨资金实行有效的资金监管，没有对项目资金实行监督检查措施，无法保证资金的安全及使用的合规合法性。

（二）开远市林业和草原局虽然制定了项目财务管理制度，但规定的具体支出范围不完整，不能全面反映项目资金的使用内容。

八、建议

（一）健全项目资金的监督检查机制及措施，定期或不定期对资金进行检查、监督，保证资金安全及完整。

（二）完善项目资金管理制度，明确项目资金的使用流程及资金的使用范围。

九、其它需说明的情况

无

附件：

1.开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目绩效目标表

2.开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目绩效再评价指标体系及评分表

3.开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目资金使用情况明细表

4.开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目对象满意度调查汇总表

5.开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目自评报告

6.开远市林业和草原局2019年森林防火经费项目被评价单位意见回执单

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