开远市残疾人联合会2019年专项资金项目绩效再评价报告

 目  录

一、基本情况 1 

（一）项目概况 1 

（二）项目资金安排情况 2 

（三）项目实施内容 2 

（四）项目绩效目标设立情况 2 

（五）组织管理情况 3 

二、绩效自评情况 3 

（一）绩效自评概述 3 

（二）绩效自评结论 4 

三、绩效再评价组织情况 4 

（一）绩效再评价依据 4 

（二）绩效再评价方法 4 

（三）绩效再评价指标体系 6 

（四）绩效再评价抽样 7 

四、绩效再评价结论 7 

（一）绩效再评价综合结论 7 

（二）绩效目标实现情况 7 

（三）绩效自评与再评价差异分析 8 

五、绩效再评价情况分析 8 

（一）决策情况分析 8 

（二）过程情况分析 9 

（三）产出情况分析 9 

（四）效益情况分析 9 

六、主要经验及做法 9 

七、存在问题及原因分析 10 

八、建议 10 

九、其它需说明的情况 11 

开远市残疾人联合会2019年专项资金项目 

绩效再评价报告 

云中天正和专字【2020】第01081号 

为贯彻落实《红河州财政局关于印发< 红河州全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（红财发〔2020〕27号）精神，按照《开远市财政局关于印发< 开远市全面实施预算绩效管理工作推进方案>的通知》（开财字〔2020〕181号）的要求，进一步加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，加快建立预算安排与绩效管理有机结合机制，规范财政支出行为，进一步提升财政科学化精细化管理水平，云南中天正和会计师事务所有限公司接受开远市财政局委托，于2020年9月至2020年10月对开远市残疾人联合会2019年专项资金开展绩效再评价。现将再评价情况报告如下： 

一、基本情况 

（一）项目概况 

1.项目立项背景和目的 

根据开远市残疾人联合会工作职责，结合州级下达年度任务指标及市级中心工作目标任务，围绕残疾人社会保障体系和服务体系建设、脱贫攻坚等重点工作实施本项目。 

其主要目的：抓好残疾人康复、教育、就业、扶贫、社会保障、维权、文化体育、组织建设等各项工作任务，充分发挥残联“代表、服务、管理”职能，维护残疾人权益，促进残疾人事业发展。 

2.项目立项依据 

主要依据《中华人民共和国残疾人保障法》、《开远市财政局关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号）。 

（二）项目资金安排情况 

开远市残疾人联合会2019年专项资金项目预算资金下达及拨付情况如下： 

根据《开远市财政局关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号），项目预算下达总金额为300.00万元。 

（三）项目实施内容 

针对残疾人群，在康复、教育、就业、扶贫、社会保障、维权、文化体育、组织建设等方面给予资助及帮助。 

（四）项目绩效目标设立情况 

1.预算批复（申报）绩效目标和绩效指标情况 

为残疾人提供康复、教育、就业、扶贫、社会保障、信访维权、政务服务等；保障乡、村两级残疾人工作者队伍的稳定，开展业务培训，提升为残疾人服务的能力和水平。详见附件1-1。 

2、绩效再评价调整后的绩效目标和绩效指标情况 

依据开远市残疾人联合会2019年专项资金项目预算批复绩效目标和绩效指标，结合项目实施单位具体实施过程中的实际情况，对申报绩效指标中6个三级指标调整为8个，制定项目绩效再评价绩效目标和绩效指标。详见附件1-2。 

（五）组织管理情况 

1.项目组织管理机构 

成立开远市残疾人联合会项目管理工作领导小组，由理事长任组长，相关科室负责人为成员负责项目工作的组织领导、管理、协调。对照项目支出绩效目标，对预算执行过程中的资金使用和管理等情况进行分析，及时掌握项目的完成情况、实施进程。 

2.项目管理规范 

项目实施过程中主要执行《关于建立残疾儿童康复救助制度的实施意见》、《关于印发开远市残疾儿童定点康复机构管理实施细则的通知》、《关于印发开远市残疾儿童康复救助资金结算管理办法的通知》、《关于印发开远市其他经济困难残疾儿童家庭认定办法的通知》、《开远市财政局关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号）等相关文件。坚持按照专款专用，规范管理、归口管理，科学预算，合理使用，进一步加强和规范财政专项资金管理，提高资金使用效率。 

二、绩效自评情况 

（一）绩效自评概述 

2020年9月，开远市残疾人联合会对2019年专项资金项目开展了项目自评工作。自评对项目资金使用及管理情况、项目组织实施情况、项目产出情况以及项目实施效果进行了分析，形成了自评报告。 

（二）绩效自评结论 

自评得分100分，自评等级为：优。 

三、绩效再评价组织情况 

（一）绩效再评价依据 

1.《中华人民共和国预算法》（2014年修订）； 

2.《财政部关于印发< 项目支出绩效评价管理办法>的通知》(财预〔2020〕10号)； 

3.《云南省财政厅关于印发< 云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知》（云财绩〔2020〕11号）； 

4.《红河州州级预算绩效管理工作规程（试行）的通知》（云财预〔2015〕97号）； 

5.《开远市预算绩效管理工作规程（试行）》（开财字〔2017〕189号）； 

6.《开远市财政局关于开展2019年度财政预算绩效再评价工作的通知》（开财字〔2020〕267号）； 

7.其他相关依据文件。 

（二）绩效再评价方法 

结合本次绩效再评价项目的具体情况，为确保本次绩效再评价工作的真实可靠，主要通过成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法、其他评价方法等进行评价。 

1.审阅资料 

收集与项目预算、管理、绩效相关的评价资料，形成绩效再评价的基础资料，并对基础资料的真实性、可靠性进行审阅。包括查阅项目立项申报文件、项目管理情况、资金管理情况、自评报告，对需要现场调查的问题做好记录。具体为：（1）对实施单位上报的自评报告进行认真审阅，核实项目单位自评工作是否按要求完成；评价完成的效果和质量；收集绩效再评价的基础数据；（2）对项目实施单位填报的项目预算评审情况表、资金使用情况表进行审阅，通过实地调查、原始凭证查阅等进行核实；（3）收集项目绩效的相关资料并结合问卷调查、座谈访谈结果对项目绩效进行客观评价。 

2.现场调研 

通过调研，进一步了解项目基本情况、项目组织管理情况、项目资金管理情况、项目实施及绩效目标申报和实现情况，结合项目特点制定再评价指标体系。 

3.实地评价 

绩效再评价工作组根据分工，采用资料收集与数据填报、案卷研究、实地调研、座谈会、问卷调查等方式，组织开展实地评价。实地评价过程中，根据评价对象的具体情况，收集评价数据、资料；同时发放调查问卷，调查项目的综合满意度及其他与评价相关的信息。 

4.问卷调查 

通过现场调查与座谈、发放调查问卷等方式，了解项目实施情况，发现项目管理、实施过程中存在的问题，寻求完善相关政策和项目实施的建议，着重对项目产出和效果情况进行调查了解，为项目实施效果提供定性与定量评价的依据。 

5.数据分析 

依据项目设立时的预算申报文件、预算批复下达文件，对照项目实际完成内容，评价项目的完成情况；依据相关政策文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；依据项目资金计划文件和凭证，评价项目资金下拨、到位及使用情况；将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据进行对比分析，结合开展的问卷调查，评价项目预期效果和效益实现程度。 

（三）绩效再评价指标体系 

根据《云南省财政厅关于印发< 云南省项目支出绩效评价管理办法>的通知》（云财绩〔2020〕11号）文件及本项目实际情况，项目绩效再评价体系设置“决策、过程、产出、效益”4个一级指标，并将其分解为“项目立项、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出、项目效益”6个二级指标、19个三级指标。按照相关规定，绩效指标的“决策”占15.00%，“过程”占20.00%，“产出”占35.00%，“效益”占30.00%。 

三级指标权重、指标说明、评分标准、数据来源见附件2。 

（四）绩效再评价抽样 

根据相关规定及业务合同书要求本项目抽查面100.00%。 

四、绩效再评价结论 

（一）绩效再评价综合结论 

开远市残疾人联合会2019年专项资金项目按计划完成，项目实施达到预定效果。根据开远市残疾人联合会上报自评报告和抽查的情况，综合项目的决策、过程、产出、效益及资料报送进行了量化打分，开远市残疾人联合会2019年专项资金项目绩效再评价得分92.07分，评价等级为“优”。一级指标具体得分情况详见下表： 

表1：绩效再评价一级指标得分情况表 

（二）绩效目标实现情况 

根据开远市残疾人联合会上报自评报告和抽查的情况，综合项目的决策、过程、产出、效益及资料报送进行了量化打分，2019年专项资金项目年度绩效目标基本完成，详见下表： 

表2：绩效指标完成情况表 

（三）绩效自评与再评价差异分析 

开远市残疾人联合会绩效自评与再评价评价结果差异主要体现在：被评价单位自评指标体系不够完整、绩效目标未细化、无实施方案；无项目实施质量及财务监控手段的内部控制制度；个别乡镇对下拨资金项目未实施完成等方面造成得分差异。 

五、绩效再评价情况分析 

（一）决策情况分析 

项目的申请、设立过程符合相关要求；所设定的绩效目标依据充分，符合客观实际；设定的绩效指标不够清晰、细化、可衡量。根据《开远市财政局关于下达2019年财政经费支出预算的通知》（开财预字〔2019〕1号），项目预算下达总金额为300.00万元，项目资金到位及时。 

（二）过程情况分析 

项目管理制度基本健全；财务管理制度基本健全，执行有效，会计核算符合相关规定；会计监督机制不健全、不完善；绩效自评指标体系不完整。 

（三）产出情况分析 

数量指标：除个别乡镇个别项目外，其余均已较好完成。如：大庄乡2019年非低保重度残疾医保个人缴费补助、残疾人非低保重度新农合医保补助项目。 

质量指标：除个别乡镇个别项目外，其余符合相关规定。 

时效指标：除个别乡镇个别项目外，其余按规定时间完成。 

成本指标：截至绩效评价日开远市残疾人联合会共使用资金300.00万元，资金使用率100.00%。但下拨至乡镇项目实施资金，个别乡镇的个别项目资金支付率较低。 

（四）效益情况分析 

在现场勘察中，我们设计了相应的问卷调查来反映受益对象对本项目实施的相关工作满意程度以及项目实施的效果。本次共发放调查问卷50份，收回有效问卷45份，综合满意度为97.46%。问卷调查满意度情况见附件4。 

六、主要经验及做法 

无 

七、存在问题及原因分析 

1.项目实施中开远市残疾人联合会依据项目年初预算将实施内容分解到各乡镇（街道），但未对项目下拨资金具体实施单位实行有效的业务监管，部分具体实施单位个别项目没有及时完成。如：大庄乡2019年非低保重度残疾医保个人缴费补助、残疾人非低保重度新农合医保补助项目。 

2.项目实施中开远市残疾人联合会没有对项目资金实行监督检查措施，无法保证资金的安全及使用的合规合法性。 

3.开远市残疾人联合会绩效自评工作程序和质量有待提高。绩效自评指标体系建立不完整、绩效目标不够细化；没有制定具体项目的实施方案；无法保证绩效自评工作的准确性。 

4．个别乡镇的个别项目资金支付率较低。如：2019年度下拨羊街乡残疾人事业基本康复服务项目资金1.33万元，实际使用资金0.085万元，资金结余1.245万元，资金使用率6.39%；2019年度下拨灵泉街道办事处残疾人家庭无障碍改造经费0.80万元，实际使用资金0.30万元，资金结余0.50万元，资金使用率37.50%。 

八、建议 

1.开远市残疾人联合会应健全项目资金的监督检查机制及措施，定期或不定期对资金进行检查、监督，保证资金安全。 

2.项目实施单位及时、合理使用资金，最大限度的发挥资金的使用效果，提高资金使用效率。 

3.项目实施单位按年初预算安排合理的安排项目进度，按照相关规定程序及时兑付各项资金。 

4.提高对财政绩效管理的认识，提高自评管理水平；理解绩效工作的相关规定，熟悉绩效评价工作流程；依据年初预算，合理、科学的设定自评指标体系，制定项目实施方案。 

九、其它需说明的情况 

无 

附件： 

1.开远市残疾人联合会2019年专项资金项目绩效目标表 

2.开远市残疾人联合会2019年专项资金项目绩效再评价评分表 

3.开远市残疾人联合会2019年专项资金项目资金使用情况明细表 

4.开远市残疾人联合会2019年专项资金项目调查问卷结果汇总表 

5.开远市残疾人联合会2019年专项资金项目自评报告 

6.开远市残疾人联合会2019年专项资金项目被评价单位意见回执单 

云南中天正和会计师事务所有限公司 

二○二○年十月十一日