小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目

绩效评价报告

根据《中共中央 国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）、《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《红河州全面实施预算绩效管理工作推进方案》（红财发〔2020〕27号）、《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》《财政部关于委托第三方机构参与预算绩效管理的指导意见》(财预〔2021〕6号)的要求，云南华业会计师事务所（普通合伙）接受开远市财政局委托，于2025年6月1日至2025年6月20日对2024年开远市小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1．项目背景

小龙潭镇作为开远市的工业重镇，地处开远市西北部，距开远市区25千米，区域总面积179.44平方千米，地处云贵高原的滇东高原西南部，四周高山，中间为典型的高原盆地，最高海拔1752米，最低海拔1304米，东接乐白道街道，南与灵泉街道相依，西北与建水县岔科镇相邻，东北与弥勒县巡检司镇、朋普镇接壤，是三县的经济、文化交汇处。全镇总人口14212人，世居汉、彝、回、苗等14个民族，辖小龙潭社区、新龙社区、小寨街村、龙潭村、毛家寨村、绿差冲村、则旧村等2个社区、5个行政村，30个自然村，42个村民小组，其中脱贫村3个(则旧、龙潭、绿差冲）。主要种植的经济作物有烤烟、小米辣、万寿菊、蜜桃、柑橘、大棚蔬菜等，主要养殖的为生猪，主要的附加产业为白酒、红糖。

   通过直供蔬菜种植示范基地项目实施，一是能进一步完善小龙潭镇农产品的产业链，进一步以“种子+加工”的模式开展运营，以绿差冲蔬菜育苗基地提供优质种苗，通过示范种植基地建设，保障农产品加工项目紫薯、卷芯菜等原料供应，并依托园区蔬菜加工厂、紫薯加工厂以加工带动种植，群众亩均纯收入预计可实现增收1000元以上。二是联农带动成效明显，1000亩的示范基地中，有土地群众40余户近200人，其中脱贫群众及监测对象5户。三是通过收取水费等方式，增加村集体经济收益。

2．项目基本情况

依托食品加工产业园中的小龙潭镇农产品加工及冷链物流联农带农项目，在绿差村委会石洞村集中连片建设1000亩的蔬菜种植示范基地，种植紫薯、卷芯菜、洋葱等蔬菜，直供食品园区，在保障农产品加工项目原料供应的同时，带动群众增收致富。主要建设内容为：新建日出水量500立方米深井一口，500立方米高位水池1个，架设输电线路2公里（含电杆及变压器一台）,硬化长500米宽3.5米产业机耕路，铺设供水主管网1.2公里，计划总投资160万元。

3．资金下达及使用情况

（1）项目总投资情况

根据《关于开远市小龙潭镇2024年省级财政衔接推进乡村振兴补助资金项目实施方案的批复》（开巩固振兴组〔2024〕22号），小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目总投资160万元。

（2）资金下达情况

2024年5月7日开远市农业农村局、乡村振兴局、财政局联合下发《关于下达2024年财政衔接推进乡村振兴补助资金的通知》（开农联发〔2024〕6号），下达本项目省级财政衔接资金160万元。

（3）资金支出情况

截至2024年12月31日，项目资金已全额支付完毕，累计支付160万元，资金支付率达100%。

（二）绩效目标设立情况

1．批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

  2024年5月7日开远市农业农村局、乡村振兴局、财政局联合下发《关于下达2024年财政衔接推进乡村振兴补助资金的通知》（开农联发〔2024〕6号），下达了本项目的绩效目标，并细化分解成相关绩效指标，具体详见附件1绩效目标表。

2．绩效评价调整后的绩效目标和绩效指标情况

  在实地评价前，评价小组依据资金流向，结合项目支出，对项目进行了分类，以单位工作计划和重点工作任务为框架梳理绩效目标，再将绩效目标进行分解、细化，并设置了绩效指标。具体详见附件2绩效评价指标体系。

（三）项目组织管理情况

1．实施主体

   小龙潭镇人民政府。

2．管理制度

   小龙潭镇人民政府制定了《开远市小龙潭镇人民政府采购管理制度（试行）》《开远市小龙潭镇人民政府建设项目管理办法（试行）》《开远市小龙潭镇人民政府合同管理制度（试行）》等相关管理制度，对本项目进行监督、管理、实施。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1．绩效评价目的

了解和掌握小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目的管理和效益情况，总结经验和做法，发现和分析项目管理、资金使用管理中存在的问题，为加强项目管理，提高资金使用效益，合理配置资源，保障绩效目标的实现提供意见和建议。

2．绩效评价对象和范围

绩效评价对象为小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目，项目总投资160万元，项目资金来源为2024年省级财政衔接推进乡村振兴补助资金。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1．绩效评价原则

（1）科学公正。运用科学合理的方法，按照规范的程序，对项目绩效进行客观、公正的反映。

（2）总结经验。绩效评价应通过评价分析，总结在决策、实施、管理等方面的经验，为今后开展相关工作奠定基石。

（3）揭示问题。绩效评价应客观揭示评价发现的问题，分析产生问题的原因。对发现的问题不回避，不夸大。

（4）研究对策。绩效评价应针对评价过程中发现的问题，研究切实可行的对策建议。

2．评价指标体系

（1）绩效评价指标。紧紧围绕此次绩效评价工作要求和目标，按照《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号），结合项目实施特点制定绩效评价指标体系。项目绩效评价指标体系共有三级指标，其中：一级指标4个，二级指标13个，三级指标22个。具体详见附件2绩效评价指标体系。

（2）绩效评价指标分值权重。按照绩效评价管理办法要求，本项目绩效评价指标体系一级指标权重分别为：决策指标占比15%、过程指标占比20%、产出指标35%、效益指标30%。

（3）指标解释。按照《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）和《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）要求，结合资金和项目特点，设置“决策、过程、产出、效益”4个一级指标。

“决策”指标由“项目立项、绩效目标、资金投入”3个二级指标构成，同时将二级指标细化为6个三级指标。考核项目立项规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、资金分配合理性。

“过程”指标由“资金管理、组织实施”2个二级指标构成，同时将二级指标分解为6个三级指标。主要考核项目实施单位在资金管理和项目组织实施方面制定的制度的健全性和制度的执行情况。

“产出”指标由“产出数量、产出质量、产出成本、产出时效”4个二级指标构成，同时将二级指标分解为6个三级指标，主要考核项目目标的完成情况、项目完成的质量、项目完成的时效性、项目成本控制。

“效益”指标由“经济效益、社会效益、可持续性影响、满意度”4个二级指标构成，同时将二级指标分解为4个三级指标，主要考核项目实施效益和服务对象满意度情况。具体指标解释详见附件2绩效评价指标体系。

3．评价方法

本次绩效评价主要运用成本效益法、比较分析法、因素分析法、公众评价法等方法，采取定量与定性分析相结合的方式，对项目绩效目标的实现情况进行综合评价，形成评价结论。

（1）成本效益分析法。为体现项目资金支出实现的效益，在评价过程中紧扣项目内容分析产出和效益。

（2）比较法。将项目绩效目标与实施结果对比分析，判断项目目标的实现情况；将项目预期效益与实施效果数据对比分析，评价项目预期效益实现程度。

（3）因素分析法。一是按照绩效目标的实现程度，分析影响绩效目标实现程度的因素，通过项目相关政策文件、项目申报表、项目管理、资金管理等分析决策和过程管理方面的影响因素；二是通过项目执行和执行后产生的影响等相关资料，分析产出和效益方面的影响因素。

（4）公众评价法。直接发放问卷，并尽可能进行回收。问卷调查结束后对问卷调查结果进行系统的整理和分析。对所有回收的问卷进行编号，相应的问卷信息应按照编号进行整理。在进行数据分析前，核查反馈的数据是否具有代表性，是否存在系统偏差。

问卷调查内容。本次问卷调查对象为该项目直接受益群众。调查目的主要是用于反映项目所产生的社会效益，调查内容主要是项目实施对直接受益或间接受益群众生产生活的影响程度，以及调查对象对项目实施效果的满意程度。

考核内容及计算方法。“满意度”指标，通过问卷调查的方式，了解社会群众对实施项目是否满意，对项目实施效果是否满意。满意度=问卷得分总计/有效问卷总分数×100%。

4．评价标准、评价等级和评价抽样

（1）评价标准。一是计划标准。指标预先制定的目标、计划、预算、定额等作为标准。二是行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。三是历史标准。指参照历史数据制定的评价标准，为体现绩效改进的原则，在可实现的条件下应当确定相对较高的评价标准。

（2）评价等级。本次评价采用百分制，各级指标依据其指标权重确定分值，评价人员根据评价情况对各级指标进行打分，最终得分由各级评价指标得分加总得出。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60分≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

（3）评价抽样。根据项目实施方案，查阅了项目申报、批复、合同签署、工程款支付、竣工验收进行评价，查阅了项目全过程资料。

（三）绩效评价工作程序

绩效评价工作程序本次财政重点绩效评价程序分为三个阶段，包括评价准备设计、评价实施和评价报告，具体流程如下：

1．绩效评价准备

评价前的准备工作，包括设计评价方案和建立评价组织制度。

2．绩效评价实施

评价主体实施评价方案的过程，主要包括政策信息收集和评价对象分解。政策信息收集包括政策系统、政策过程、政策影响和政策效果等方面的信息；评价对象分解主要包括建立绩效评价指标体系、通过统计分析、逻辑分析和理论分析对材料进行综合分析，并进一步和被评价对象进行沟通。

3．绩效评价报告

绩效评价报告撰写，出具最终绩效评价报告。主要包括绩效评价报告撰写、出具绩效评价报告征求意见稿、绩效评价报告反馈意见、形成正式绩效评价报告，并提交委托单位。

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

   经评价，小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目评价得分92分，评价等级为“优”，具体评分详见下表：

（二）绩效目标实现情况

四、绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为15分，评价得分15分，得分率100%，反映出项目决策基本合规。

1．项目立项

项目立项依据充分、程序规范。2024年3月18日，开远市小龙潭人民政府向开远市巩固脱贫攻坚推进乡村振兴领导小组请示了《开远市小龙潭人民政府关于申请批复<开远市小龙潭镇2024年省级财政衔接推进乡村振兴补助资金项目实施方案>的请示》（开小政报〔2024〕17号），2024年5月6日，开远市开远市巩固脱贫攻坚推进乡村振兴领导小组批复了《关于开远市小龙潭2024年省级财政衔接推进乡村振兴补助资金项目实施方案的批复》（开巩固振兴组〔2024〕22号）。

2．绩效目标管理

本项目在年初预算资金下达的绩效目标设定中，项目绩效目标设置合理；预算绩效指标按照规划建设情况进行细化和量化，与目标任务数量相对应。

3．资金投入

   预算内容与项目内容基本匹配，预算额度测算依据比较充分，项目投资额与工作任务基本相匹配。资金分配合理。

（二）过程情况分析

   从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为20分，评价得分19分，得分率95%，说明过程管理有待进一步提升。

1．资金管理

  资金到位率100%，预算执行率100%；资金使用基本规范，本项目资金使用基本符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金拨付有审批手续，项目支出基本符合项目预算范围。

2．组织实施

管理制度基本健全。本项目管理制度基本完善，小龙潭镇人民政府制定了《开远市小龙潭镇人民政府采购管理制度（试行）》《开远市小龙潭镇人民政府建设项目管理办法（试行）》《开远市小龙潭镇人民政府合同管理制度（试行）》等相关管理制度，对本项目进行监督、管理、实施。

管理制度执行基本有效。项目明确了管理职责并能够有效运行，执行了招投标制、合同管理制等。

已经开展预算绩效自评工作并形成绩效自评报告。项目实施单位按照《云南省财政厅关于印发云南省省级预算绩效管理办法的通知》（云财绩〔2022〕7号）的要求开展预算绩效自评工作并形成绩效自评报告，但自评报告中关于项目竣工时间不符合项目实际竣工验收时间。

（三）产出情况分析

从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为35分，评价得分31分，得分率88.57%。具体分析情况如下：

产出数量方面，计划新建500立方米水池1座，实际建成500立方米水池1座，完成率100%；硬化机耕路计划面积1500平方米，实际完成硬化1500平方米，完成率100%；铺设供水主管网计划长度1000米，实际铺设2200米，完成率220%。

产出质量方面，项目于2024年11月18日完成竣工验收，基本未发生重大质量问题。

产出时效方面，项目计划于2024年7月完工，但实际于2024年11月18日完成竣工验收，晚于计划完工时间。

产出成本方面，项目计划总投资160万元，实际产出成本160万元，产出产本控制在计划总投资范围内。

（四）效益情况分析

  从综合评价得分情况看，此项综合评价满分为30分，评价得分27分，得分率90%。具体分析情况如下：

   经济效益方面，项目实施计划村集体收益比上年提升。因项目于2024年11月18日竣工验收，2024年度项目收益尚未体现。

社会效益方面，项目实施计划脱贫人口受益人数经达到110人。项目实施后，实际受益脱贫人数达到112人。

可持续性方面，本项目计划工程设计使用年限大于或等于5年，根据项目竣工图，项目设计使用年限为50年。

满意度方面，经问卷调查，受益群众对项目实施效果的综合满意度为98.9%。

五、存在的问题及原因分析

（一）绩效管理工作不到位

项目实施单位按照《云南省财政厅关于印发云南省省级预算绩效管理办法的通知》（云财绩〔2022〕7号）的要求，开展预算绩效自评工作，其中关于项目完工时间评价未按照项目竣工验收时间进行评价。

（二）项目管理不到位

项目计划完工日期为2024年7月，但实际完工日期延期至2024年11月。项目资金于2024年5月7日下达，项目计划开工日期为2024年5月，但因前期项目实施条件准备不充分，导致打井不顺利，期间更换超过3支工程队选址打井均无法达到预期出水目标，且因打井选址不断变更，导致水池建设无法完成选点，因此项目建设进度缓慢，2024年11月才竣工验收，影响财政资金使用效率、项目经济效益和社会效益的实现。

六、建议

（一）建议增强预算绩效管理意识，加强绩效管理

建议项目管理人员加强预算绩效管理学习，牢固树立绩效管理理念，落实绩效管理主体责任，开展绩效目标执行监控和绩效自评工作，对评价结果和存在问题及时进行反馈、整改、总结，从而提高项目资金使用效益，确保工作任务按质按期完成。

（二）加强项目管理

   建议项目管理人员加强项目前期可行性论证，对项目实施条件如地质勘查、资金筹集等要读进行充分论证，确保项目顺利实施。

附件：1.小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目绩效目标表

2.小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目绩效评价指标体系

3.小龙潭镇直供蔬菜种植示范基地项目调查问卷统计表

云南华业会计师事务所（普通合伙）

2025年6月25日