开远市财政局2026年会计信息质量检查查前公示

为深入贯彻落实《中共中央办公厅 国务院办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的意见〉的通知》《中共云南省委办公厅 云南省人民政府办公厅印发〈关于进一步加强财会监督工作的实施方案〉的通知》精神，根据《红河州财政局关于组织开展2026年度会计信息质量检查工作的通知》要求，开远市财政局决定抽取市辖区内行政单位1家、社会团体1家和市属国有企业1家开展会计信息质量检查。为做好检查工作，自觉接受社会监督，现将被检查单位名单、检查时间、检查内容、检查方式和检查人员等事项公示如下：

一、被检查单位名单

开远市发展和改革局

开远市茂远园林景观工程有限责任公司

开远市银杏社会工作服务中心

二、检查时间

2026年7月7日至2026年7月31日。

三、检查时间范围

被检查单位2025年度会计信息质量，必要时可追溯检查以前年度，并对下级单位延伸检查。

四、检查方式及内容

（一）检查方式

综合运用查阅账簿凭证、调取财务数据、询问谈话、收集数据及信息、翻阅档案等方式开展现场检查。

（二）对行政事业单位检查内容

重点检查单位政府会计准则制度的贯彻实施和单位内部控制的建立及执行情况。

1. 是否依法设置会计账簿、会计凭证、财务会计报告和其他会计资料，是否完整。

2. 会计核算是否依法设置总账、明细账、日记账。是否严格按照政府会计制度进行会计核算，会计科目使用是否正确，数字是否准确无误，记账凭证填制是否完整，原始凭证是否齐全且合法合规。

3. 预算执行。预算编制是否精准，是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等情况。

4. 资产管理。货币资金是否定期对账，确保账实相符。固定资产的配置是否合规，购置、处置是否按规定程序办理，是否定期清查盘点，确保账、卡、物一致。往来款是否定期清查核对，避免长期挂账。

5. 政府采购。集采目录内以及达到限额标准的货物及工程项目是否严格执行集中采购，且按照预算和计划组织政府采购业务，采购程序是否合法合规。分散采购是否按照单位内部控制制度执行。

6. 资金使用。资金使用是否合法合规，是否严格按照预算批复的开支范围和用途执行，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准或改变资金用途情况。

7. 非税上缴。单位非税收入是否应缴尽缴，是否存在长期截留、挪用、占用情况。

8. “三公”经费、差旅费、会议费、培训费报销业务。是否严格按照相关文件标准执行，有无超标准报销、重复报销等情况。

9. 内部控制建立与执行情况。内控制度是否建立健全、不相容岗位是否分离。重大经济事项是否严格执行“三重一大”议事决策机制。

10. 会计人员管理。单位会计人员是否具备从事会计工作所需要的专业能力，会计机构负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计资料的传递是否及时，传递程序是否科学、合理，会计人员离职离岗是否办理工作交接。

11. 档案管理。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否定期装订，立卷归档，妥善保管。会计档案的销毁是否严格按照《会计档案管理办法》执行。

（三）对国有企业检查内容

重点关注收入确认、资产减值、金融工具、合并财务报表等企业会计准则执行情况和内部控制制度建立及执行情况。

1. 是否依法设置总账、明细账、日记账。是否存在私设会计账簿情况。

2. 是否严格按照企业会计准则制度进行会计核算，准确核算资产、负债、收入、支出、成本、费用，有无虚列或隐瞒收入、虚列或少列成本费用，随意调整利润的计算、分配方法，利用虚构经济业务或第三方配合等方式实施造假等行为。

3. 记账凭证填制是否完整，会计科目使用是否正确，数字是否准确无误，原始凭证是否齐全且合法合规。使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否符合财政部关于会计电算化的有关规定。

4. 是否定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，确保账账、账证、账表、账实相符。固定资产是否定期清查盘点，确保账、卡、物一致。

5. “三重一大”事项是否经过集体决策。重点关注“三重一大”制度建设、决策程序、事项执行的有效性及会议纪要、表决记录、支撑性材料等档案是否完整留存。

6. 会计人员的任用是否合规，是否具备从事会计工作所需要的专业能力，会计机构负责人是否具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历。会计资料的传递是否及时，传递程序是否科学、合理，会计人员离职离岗是否办理工作交接。

7. 会计档案管理。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料是否定期装订，立卷归档，妥善保管。会计档案的销毁是否严格按照《会计档案管理办法》执行。对有关电子数据、会计软件等是否作为会计档案进行管理。

（四）对社会团体检查内容

重点检查民间非营利组织会计制度的执行情况和单位内部控制制度的建立及执行情况。

1. 会计账簿设置：是否依法设置总账、明细账、日记账，是否存在账外账或私设会计账簿行为。

2. 会计核算规范性：是否严格按照《民间非营利组织会计制度》进行会计核算，会计科目使用是否正确，数字是否准确无误；收入（会费收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入）是否全部入账，有无隐瞒、截留；支出是否按章程规定的业务范围列支，是否存在违规列支、虚列支出、超范围开支等问题；费用归集是否合理，是否存在将非业务活动支出混入项目支出的情况。

3. 会计凭证与账簿：记账凭证填制是否完整，原始凭证是否齐全且合法合规；是否定期对账，做到账账、账证、账表、账实相符。

4. 资产与资金管理：货币资金是否定期对账，确保账实相符；固定资产是否按规定登记入账、定期清查盘点，确保账、卡、物一致；代管资产、受托资产是否单独核算。

5. 票据与税务管理：会费票据、捐赠票据等使用是否规范，是否存在使用不合规票据或转借、代开票据情况；应税收入是否依法申报纳税，享受税收优惠的资格是否符合规定。

6. 内部控制与决策程序：是否建立内部控制制度，重大事项（如大额捐赠、对外投资、资产处置）是否履行集体决策程序；财务信息公开是否及时、透明。

7. 会计人员与档案管理：会计人员是否具备专业能力，离职离岗是否办理交接；会计档案是否定期装订归档，销毁是否按规定程序执行。

五、检查人员

李琼香、杨正安、蔡清兰、李林佳

六、检查工作纪律

（一）四项纪律

1.强化政治纪律，坚定信念勇于担当。

2.强化廉政纪律，廉洁自律守住底线。

3.强化工作纪律，依法用权作风过硬。

4.强化保密纪律，筑牢防线严守秘密。

（二）八个不准

1.不准接受被检查单位的超标住宿安排。

2.不准违规使用被检查单位的交通工具。

3.不准接受被检查单位安排的宴请、旅游、健身和娱乐活动。

4.不准收受被检查单位的礼品、礼金、消费卡、移动支付红包、虚拟货币等。

5.不准在被检查单位报销费用。

6.不准利用检查工作便利谋取个人利益。

7.不准接受他人请托，对检查发现的问题隐瞒不报。

8.未经财政部门批准，不准对外公开发布或透露检查信息。

（三）涉企检查“五个严禁”“八个不得”

五个严禁：严禁逐利检查；严禁干扰企业正常生产经营；严禁任性处罚企业；严禁下达检查指标；严禁变相检查。

八个不得：不得接受被检查企业的任何馈赠、报酬、福利待遇；不得参加被检查企业提供的宴请、娱乐、旅游等活动；不得由被检查企业支付消费开支或者将检查费用转嫁给企业；不得强制企业接受指定的中介机构提供服务；不得刻意要求法定代表人到场；不得乱查封、乱扣押、乱冻结、动辄责令停产停业；不得将考核考评、预算项目绩效与检查频次、罚款数额挂钩；不得以观摩、督导、考察等名义行检查之实。

特此公示，欢迎社会各界监督。

联系单位：开远市财政局

联系地址：开远市环城南路16号

联 系 人：潘起征

联系电话：0873-7233727。

开远市财政局

2026年6月30日